Megszoktuk, a Parlament az őszi ülésszak során tárgyalja és fogadja el a következő évi adótörvény változásokat. 2024 őszén nagyon visszafogott volt a módosítások mértéke, eget rengetőnek nem nevezném semmiképpen. Azóta viszont nem győzzük kapkodni a fejünket, ki mennyi adómentességben fog részesülni! Nézzük, milyen újdonságokat hozott a 2025.!
Duplája lesz a családi kedvezmény összege
Az őszi adócsomagban megszavazott változások közül a legjelentősebb a családi kedvezmény kétlépcsőben történő megduplázása. Az első 50%-os emelést már a júliusi fizetésekkel érzékelhették az érintettek. A második 50% emelés 2026-tól fogja növelni a nettó béreket. A családi kedvezmény összege 2011 óta nem változott, csak a két gyermekesek kedvezménye. Szóval, ideje volt az elinflálódó kedvezményt korrigálni! A legjobb az lenne, ha a minimálbérhez kötnék a családi kedvezmény összegét, vagy inflációkövetővé tennék, mint a gépjárműadót, de sajnos ilyen javaslat nincs napirenden.
SZÉP kártya juttatás felújításra is felhasználható
SZÉP kártyán lévő januári nyitó összeg 50%-a és a 2025. évi juttatás fele felhasználható lakásfelújításra. Ha van SZÉP-kártya juttatásod, és lakásod, amit felújítanál, és nem tudod elkölteni a szokásos módon (szállásra, kajára, vagy szabadidős tevékenységre), akkor érdemes élni ezzel a lehetőséggel. Bár ismerve az árakat, van egy olyan sejtésem, hogy ezzel a „kedvezménnyel” nem lehet nagy csodát csinálni.
Önkéntes nyugdíjpénztári megtakarítás adómentes felhasználása
2025-ben adómentesen ki lehet venni az önkéntes nyugdíjpénztári megtakarítást, ha lakáscélra történik a felhasználás. Lakáscélnak minősül a lakáshitel törlesztése, lakásvásárlás önrésze, lakásfelújítás és -bővítés, valamint az építési telek vásárlása. Ha nem lakáscélra veszed ki az önkéntes nyugdíjpénztári megtakarítást, akkor SZJA-t és szocho-t kell fizetni, ami kb. 25% adóterhelést jelent. Ez a lehetőség csak 2025. december 31-ig áll fenn! Ennek kihasználását csak akkor javaslom, ha egyébként van alternatív nyugdíjalapod! Ez a kedvezményes lehetőség teljesen tönkreteszi az egyébként sem túl erős öngondoskodási szemléletet. Csak akkor élj vele, ha tudod, hogy miből lesz nyugdíjad, ha nem az önkéntes nyugdíjpénztári megtakarításból!
A többi szja változás jellemzően a munkaadó által adható juttatást teszi adómentessé vagy a munkabérnél kedvezőbb adózásúvá:
Fiatalok lakhatási támogatása adható béren kívüli juttatásként
35 év alattiak havi 150 ezer Ft-ot kaphatnak a munkaadójuktól béren kívüli juttatásként lakáscélra. Ehhez bérleti szerződést vagy lakáshitel szerződést kell bemutatni. Ennek a juttatásnak az előnye, hogy kedvezőbben adózik (28% ill. 25% adó terheli), mint a munkabér. Mégsem tolongtak a munkaadók, hogy éljenek ezzel a lehetőséggel, mert szigorú adminisztrációs feltételeket kell betartani, és 50%-os bírságot kockáztatnak, ha a támogatás összege meghaladja a törvényes keretet. Ráadásul nem lehet minden dolgozóra egységesen alkalmazni, csak a 35 év alattiakra.
Adómentes juttatás lett az állatkerti belépőjegy
2026-tól adómentesen adható állatkerti belépőjegy és bérlet éves szinten a minimálbér összegéig. A korábbról ismert kulturális szolgáltatás és sportbelépők mellett ez egy harmadik minimálbérig adható adómentes juttatás. Aranyos kezdeményezés, csak legyen, aki finanszírozni akarja! Nem csak munkaadó adhatja, és akárhány jegyet kaphat adott helyre a magánszemély.
Aktív Magyarok - SZÉP kártya új alszámlája
Munkaadó béren kívüli juttatásként évi 120 ezer Ft-tal támogathatja dolgozója sportos életmódját. Ez a már ismert 450 ezer forintos kereten felül adható kedvezményes adóterhelés mellett (28% ill. 25%). A SZÉP kártya új alszámlája az Aktív Magyarok alszámla, ahová a dolgozók ezt megkaphatják. Arra figyelni kell, hogy nem lehet egyben a 120 ezret utalni, hanem csak 60 ezret, és a második 60 ezer csak akkor utalható, ha a munkavállaló nyilatkozik, hogy az összeg 80%-át felhasználta a célnak megfelelően (munkaadónak nem kell ellenőrizni).
Ha munkavállaló vagy, és a munkaadód szívesen osztogat plusz juttatásokat, akkor valószínűleg ezekkel az újdonságokkal már találkoztál. Ha vállalkozó vagy, akkor pedig ezeket a kedvező adózású juttatásokat beépítheted a cégből kivett jövedelemportfóliódba.
A különböző típusú juttatások esetén az alábbi adóterheléssel lehet számolni:
A jelentős változások azonban év közben jöttek:
Adómentes anyasági TB ellátások
2025.07.01-től adómentes lett a CSED, GYED és örökbefogadói díj. Ennek érvényesítéséhez nem kell tenni semmit, a folyósító szerv automatikusan figyelembe veszi a kedvezményt. Az éves SZJA bevallásban ezeket a TB ellátásokat be kell vallani jövedelemként, és úgy lesz adómentes, hogy adóalap csökkentő kedvezményként is beírod a CSED, GYED, ÖFD július 1. utáni összegét.
30 év alatti anyák adómentessége
30 év alatti anyák 2025-ben még korlátozottan, a bruttó átlagkereset összegéig (656.785 Ft-ig) adómentesek. 2026-tól viszont jövedelemkorlát nélkül lesz adómentes minden munkához kapcsolódó jövedelmük. A magzat 91. napjától érvényesíthető a kedvezmény.
Kettő- és három gyermekes anyák adómentessége
A legizgalmasabb változás, hogy a négy gyermekes anyák adómentességét fokozatosan kiterjesztik a három, majd a két gyermekes anyákra is. Összefoglaltam egy táblázatba, hogy melyik kedvezmény mikortól lép életbe:
Amit fontos tudni ezekről az adómentességekről:
- Alapvetően a munkához kapcsolódó jövedelmekre vonatkozik.
- Továbbra is adóköteles a befektetéshez kapcsolódó jövedelmek, a bérbeadásból származó jövedelem és a béren kívüli juttatások
A kedvezmény évközi érvényesítéséhez nyilatkozni kell a munkaadó felé. Az ONYA-ban tudod ezt a legegyszerűbben megtenni, de egyelőre még nincsenek belefejlesztve ezekre az új kedvezményekre vonatkozó adóelőleg nyilatkozatok. A három gyermekes kedvezményről legkésőbb az októberi bér számfejtése előtt kell nyilatkozni.
A YT-n van egy videóm a családi kedvezmény ONYA-ban történő nyilatkozás elkészítéséről. Valami hasonló lesz az anyák kedvezménye is.
Ha év közben nem lesz figyelembe véve, hogy jogosult vagy valamilyen kedvezményre, akkor az éves adóbevalláskor visszakérheted, ami jár neked.
Ellenőrizd a bevallási tervezeted!
Eddig is mindig javasoltam, hogy az eSZJA felületén ellenőrizze mindenki a bevallási tervezetet, minden kedvezmény érvényesítve lett-e. Az új kedvezmény szabályok miatt pedig még inkább indokolt. Ha biztosra akarsz menni, akkor inkább kérj szakembertől segítséget, mert egész sok pénz ragadhat be, ha nem foglalkozol az adóbevallásoddal. Ha valaki több kedvezményre is jogosult, sőt évközben vált egyikből a másikba, egészen cifra számításokra lesz szükség, amit biztosan nem fognak lefejleszteni a bevallási tervezetbe, azaz szükség lesz a humán tőkére.
Személyes véleményem
Személyes meglátásom szerint azért hosszútávon nem érdemes ebbe a sok gyermekes kedvezménybe beleélni magunkat. Leginkább azért, mert egyetlen kormány sem korlátozhatja a saját vagy az utána következő kormányok legfontosabb eszközét, az adópolitika alakítását. Ha belegondolunk „örökös” kedvezmény nem garantálható, ráadásul nem is igazságos. Másrészt nyilvánvaló összefüggés van az adóbevételek és a közszolgáltatások színvonala között. Személy szerint három gyermekes anyaként szívesen lemondanék az adómentességemről, ha azt biztosan az oktatásra költenék.
Több gyermekes nyugdíjasok
Végül érdekességképpen megemlítem, hogy mivel egyre több jövedelem csoportosul a sokgyerekes nyugdíjas anyák felé, ezért bevezetnek 2026-tól egy jövedelemkorlátot esetükben, ami felett szocho-t kell fizetni. Ez a jövedelemkorlát az éves átlagkereset négyszerese, kb évi 32 millió Ft. Tehát a jogalkotó szerint ekkorra összegig még normális jelenség a nyugdíjas anyák jövedelemszerzése. Hmm.
Ha szeretnél tisztán látni az adózási szabályok rengetegében, vagy adózási problémád adódik, akkor írj a hello@adotanacsonline.hu emailcímre, vagy itt a kapcsolatfelvételi űrlapon!
